קרן השתלמות
קרן השתלמות היא מכשיר חיסכון לטווח זמן בינוני-קצר ומתאימה לשכירים ועצמאיים.
הקרן מעניקה הטבות מס לחוסכים בה, עד לתקרה הקבועה בחוק.
ניתן לפדות את קרן ההשתלמות לאחר שלוש שנים לצורכי השתלמות, ולאחר שש שנים ניתן לפדות את הקרן לכל מטרה ובפטור ממס רווחי הון עד לתקרה הקבועה בחוק.
אין חובה למשוך את הכספים שנצברו בקרן ההשתלמות לאחר 6 שנים, כך שניתן להמשיך ולחסוך את הכספים בקרן וליהנות מהתשואה על החיסכון.
חוסך המפקיד בקרן ההשתלמות עד לסכום תקרת ההפקדה המוטבת, נהנה פעמיים מהטבות מס: הן בשלב ההפקדה והן בעת המשיכה.
עבור עצמאיים, ההפקדה לקרן ההשתלמות נחשבת כהוצאה מוכרת, ואילו שכירים לא ישלמו מס הכנסה על הפקדת חלק המעסיק. בעת משיכה כדין (עבור הפקדות עד התקרה המוטבת), הכספים בקרן ההשתלמות יהיו פטורים מתשלום מס רווח הון.
הכספים בקרן ההשתלמות מושקעים בשוק ההון במגוון מסלולי השקעה בעלי רמת סיכון שונה, מהם ניתן לבחור מסלול המתאים לצרכי החוסך ולתקופת החיסכון.
באפשרות החוסך לעבור בין המסלולים ללא עלות וללא אירוע מס ולמעשה להתאים את החיסכון למצבי שוק שונים ולצרכים המשתנים של החוסך לאורך תקופת החיסכון.
יתרונות קרן השתלמות
• החסכון היחידי הפטור ממס רוחי הון (עד לתקרה)
• חיסכון הוני לטווח בינוני.
• מגוון רחב של מסלולי השקעה.
• אפשרות ניוד בין הגופים ללא עלות וללא אירוע מס.
• אפשרות שינוי מסלול ללא עלות וללא יצירת אירוע מס.
• אפשרות לנטילת הלוואה על חשבון כספי הקרן בתנאים אטרקטיביים.
• לעמית עצמאי מהווה אפשרות לניהול כספים הוניים כגון תיק השקעות בעלויות נמוכות משמעותית.
חשוב לדעת
• הוותק בקרן נקבע החל ממועד ההפקדה הראשונה
• אין פגיעה בזכויות העמית במקרה שאין רצף הפקדות לקרן והקרן ממשיכה לייצר תשואה
• במקרה של פטירת העמית ניתן למשוך את הכספים באופן מיידי
• ניתן למשוך את הכספים בקרן אחת על סמך קרן ותיקה אחרת (החלת וותק)
תקרות הפקדה
שכיר - 7.5% הפרשת מעסיק, 2.5% הפרשת עובד בגין השכר המבוטח
שכיר בעל שליטה - 4.5%-7.5% הפרשת מעסיק, 1.5%-2.5% הפרשת עובד בגין השכר המבוטח
עצמאים - 7% מההכנסה השנתית עד לתקרת הכנסה של 261,000 ש"ח בשנה