תיקון 190
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מאפשר לאלו שעברו את גיל 60 ליהנות ממסלול חיסכון נזיל עם כל היתרונות שבניהול השקעות לפי תקנות קופות הגמל.
תיקון 190 שנחקק לראשונה בשנת 2012 מכניס שיפורים משמעותיים בכל הנוגע לניהול קופת הגמל שלנו והופך אותה למעשה לאפיק השקעה מועדף בהתאם לצרכי הלקוח (טווח השקעה קצר, בינוני או ארוך).
תיקון 190 מאפשר לחוסכים העומדים בתנאים להפקיד סכום חד פעמי לקופת גמל וליהנות מהיתרונות הגלומים בהשקעה זו, מהטבות מס ייחודיות ולפדות את כספם באחת משתי דרכים:
• משיכה הונית חד פעמית - בכל עת בניכוי 15% מס רווחי הון נומינלי לעומת 25% מס רווחי הון ריאלי בתיקי ני"ע ובמוצרי השקעה אחרים.
• קצבה חודשית - פטורה ממס רווחי הון
ישנו תנאי סף לביצוע משיכה הונית – העמית הגיע לגיל פרישה ( גיל 60 ומעלה) וסכום הקצבה שלו בתלוש פנסיה גבוה מסכום הקצבה המזערית (מעל 4,418 ₪ ).
אפשרות העברה עושר בין דורית
העמית בקופת הגמל רשאי למנות מוטבים במקרה של פטירה בכל רגע נתון וללא עלות.
במקרה שעמית נפטר לפני גיל 75, רשאים מוטבי הקרן להחזיק בה, ללא מגבלת זמן, תוך שמירה על כל תנאי הקרן, לרבות פטור מלא ממס רווחי הון עבור הרווחים. במצב שבו החוסך נפטר לאחר גיל 75, רשאים המוטבים לפדות את כספי החיסכון ולשלם 15% מס רווחי הון. לחלופין, יכולים המוטבים לקבל קצבה מכספי התיק ופטור מלא ממס.
יתרונות ההשקעה בתיקון 190
• מס רווחי הון נומינלי בגובה 15% נומינלי לעומת 25% מס רווחי הון ריאלי בהשקעות פיננסיות אחרות.
• דחיית מס - תשלום מס רווחי הון בביצוע פדיון בלבד ולא בעת ביצוע שינוי מסלולי השקעה
• קביעת מוטבים במקרה של פטירה בשונה מיורשים חוקיים בתיקי השקעות
• אפשרות להעברה בין דורית של הכספים ללא מס.
• אפשרות לקבלת קצבה פטורה ממס
• שינוי מסלולי השקעה ללא עלות וללא יצירת אירוע מס
• אפשרות לניוד בין מספר רב של גופים מנהלים ללא עלות וללא מס.
• פיזור השקעות לנכסים אלטרנטיביים
• חיסכון בעלויות - ללא עמלות קניה/מכירה, דמי שמירה וכו'
• שקיפות מלאה ויכולת השוואה בין חברות מנהלות